Différence clé - Solde du livre de caisse vs solde du relevé bancaire
Le solde de trésorerie à la banque d'une entreprise et le solde de trésorerie conservé dans le livre de caisse de l'entreprise ne correspondent souvent pas en raison d'un certain nombre de facteurs. Ainsi, les entreprises sont tenues d'effectuer un rapprochement bancaire qui montre la différence entre le solde de trésorerie dans le compte de trésorerie de l'entreprise et le solde de trésorerie selon son relevé bancaire. La principale différence entre le solde du livre de caisse et le solde du relevé bancaire est que le solde du livre de caisse indique le solde de trésorerie enregistré par l'entreprise dans le livre de caisse de l'entreprise, tandis que le solde du relevé bancaire est le solde de trésorerie enregistré par la banque dans les registres bancaires.
CONTENU
1. Aperçu et différence clé
2. Qu'est-ce que le solde du livre de caisse
3. Qu'est-ce que le solde du relevé bancaire
4. Comparaison côte à côte - Solde du livre de caisse et solde du relevé bancaire sous forme tabulaire
5. Résumé
Qu'est-ce que le solde du livre de caisse?
Le solde du livre de caisse indique le solde de trésorerie enregistré par l'entreprise dans le livre de caisse de l'entreprise. Les transactions suivantes sont généralement incluses dans le livre de caisse mais pas dans le relevé bancaire, ce qui entraîne un écart.
Dépôts en transit
Il s'agit de dépôts envoyés par l'entreprise à la banque mais qui n'ont pas été reçus par la banque à temps avant l'émission du relevé bancaire.
Chèques en suspens
Les chèques en circulation font référence aux chèques émis par la société mais qui n'ont pas été présentés ou compensés avant l'émission du relevé bancaire.
Figure 01: Relevé de rapprochement bancaire
Ci-dessus, une image d'un formulaire de rapprochement bancaire. Les entreprises effectuent un rapprochement bancaire pour faire correspondre le solde de trésorerie dans le compte de trésorerie de l'entreprise et le solde de trésorerie selon son relevé bancaire.
Qu'est-ce que le solde du relevé bancaire?
Le solde du relevé bancaire est le solde de trésorerie enregistré par la banque dans les documents bancaires. Les frais de service, les intérêts créditeurs et les chèques sans provision (fonds insuffisants) sont des écritures qui entraînent un écart, car ils sont enregistrés dans le relevé bancaire mais non inclus dans le livre de caisse.
Frais de service
Les frais de service sont des frais déduits par la banque. L'entreprise ne connaîtra ces frais que lorsqu'elle recevra le relevé bancaire.
Le revenu d'intérêts
Si les revenus d'intérêts ont été gagnés par l'entreprise sur son compte bancaire, ils ne sont généralement pas inscrits dans le compte de caisse de l'entreprise avant l'émission du relevé bancaire.
Vérifications NSF
Les chèques sans provision sont déposés par la société sur le compte bancaire; cependant, la banque n'est pas en mesure de procéder aux paiements car le solde du compte de l'entreprise est insuffisant.
Par exemple, le solde du livre de caisse et le solde des relevés bancaires de PQR Ltd. au 31.12.2016 est respectivement de 42 568 $ et 41 478 $. Tenez compte des informations suivantes.
- Le dépôt de 210 $ le 30.12.2016 n'est pas reflété sur le relevé bancaire.
- Un chèque émis pour le client HIJ d'une valeur de 960 $ est toujours impayé.
- Des frais de service de 100 $ sont facturés à titre de frais bancaires.
- Les intérêts créditeurs gagnés au cours du mois de janvier sont de 465 $.
- Un chèque d'un montant de 575 $ a été retourné par la banque pour manque de fonds (chèque NSF).
Le relevé de rapprochement bancaire de PQR Ltd est présenté ci-dessous.
Quelle est la différence entre le solde du livre de caisse et le solde du relevé bancaire?
Diff article au milieu avant la table
Solde du livre de caisse vs solde du relevé bancaire |
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| Le solde du livre de caisse indique le solde de trésorerie enregistré par l'entreprise dans le livre de caisse de l'entreprise. | Le solde du relevé bancaire est le solde de trésorerie enregistré par la banque dans les documents bancaires. |
| La nature | |
| Le solde du livre de caisse comprend les transactions qui ne sont pas incluses dans le solde bancaire. | Le solde du relevé bancaire comprend les transactions qui ne sont pas incluses dans le solde de trésorerie. |
| Transactions | |
| Les dépôts en transit et les chèques en circulation sont des exemples de transactions inscrites dans le solde de trésorerie, mais pas dans le solde bancaire. | Des exemples de transactions incluses dans le solde bancaire mais pas dans le solde de trésorerie comprennent les frais de service, les intérêts créditeurs et les chèques sans provision. |
Résumé - Solde du livre de caisse vs solde du relevé bancaire
La différence entre le solde du livre de caisse et les résultats du solde du relevé bancaire en raison de certaines transactions a été enregistrée soit par l'entreprise, soit par la banque. De telles anomalies sont régulièrement constatées en raison des délais de traitement des transactions et de la méconnaissance de certains frais débités sur le compte de l'entreprise par la banque. Ces écarts doivent être corrigés en préparant un relevé bancaire.
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