Différence clé - Flux de trésorerie direct vs indirect
Les flux de trésorerie directs et indirects sont deux méthodes pour arriver au flux de trésorerie net provenant des activités d'exploitation dans le tableau des flux de trésorerie. Le tableau des flux de trésorerie se compose de trois sections principales: les flux nets de trésorerie liés aux activités opérationnelles, les flux nets de trésorerie liés aux activités d'investissement et les flux nets de trésorerie liés aux activités de financement. La principale différence entre la méthode des flux de trésorerie directs et indirects réside dans le fait que la méthode des flux de trésorerie directs répertorie toutes les principales entrées et sorties de trésorerie d'exploitation pour l'exercice comptable par source, tandis que la méthode des flux de trésorerie indirects ajuste le résultat net en fonction des variations des comptes du bilan pour calculer la trésorerie. découlent des activités d’exploitation. L'IASB (International Accounting Standards Board) donne la liberté aux organisations de choisir la méthode directe ou indirecte pour calculer les flux de trésorerie nets d'exploitation.
TABLE DES MATIÈRES
1. Aperçu et différence clé
2. Qu'est-ce que le flux de trésorerie direct
3. Qu'est-ce que le flux de trésorerie indirect
4. Comparaison côte à côte - Flux de trésorerie direct et indirect
5. Résumé
Qu'est-ce que le flux de trésorerie direct?
La méthode des flux de trésorerie directs répertorie tous les principaux encaissements et paiements opérationnels de l'exercice par source. En d'autres termes, il répertorie comment les entrées de trésorerie ont été générées et comment les sorties de trésorerie ont été payées. Une fois que toutes les sources sont répertoriées, la différence entre les entrées et les sorties de trésorerie devient égale au flux de trésorerie net provenant des activités d'exploitation.
Par exemple, la société ADP prépare le tableau des flux de trésorerie en utilisant la méthode directe
Cette catégorisation est très utile car elle répertorie toutes les sources d'entrées et de sorties de trésorerie. Cependant, il sera difficile à adopter par les entreprises d'envergure car elles disposent de plusieurs sources de financement. En raison du temps consacré à sa préparation, la méthode des flux de trésorerie directs est rarement utilisée.
Qu'est-ce que le flux de trésorerie indirect?
La méthode des flux de trésorerie indirects ajuste le bénéfice net pour les variations des comptes du bilan pour calculer les flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation. Ici, les variations des comptes d'actif et de passif qui affectent les soldes de trésorerie au cours de l'exercice sont ajoutées ou déduites du résultat net avant impôt.
Par exemple, GHI Company prépare le tableau des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte
Les entreprises ont tendance à préférer la méthode des flux de trésorerie indirects à la méthode directe, car cette méthode utilise des informations facilement disponibles du compte de résultat et du bilan. En tant que tel, le temps consacré à la préparation du tableau des flux de trésorerie selon cette méthode est bien moindre par rapport à la méthode directe. Par conséquent, la méthode indirecte est largement utilisée par de nombreuses entreprises.
Quelle est la différence entre les flux de trésorerie directs et indirects?
Diff article au milieu avant la table
Flux de trésorerie direct vs indirect |
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| La méthode des flux de trésorerie directs répertorie tous les principaux encaissements et paiements d'exploitation de l'exercice comptable par source. | La méthode des flux de trésorerie indirects ajuste le bénéfice net pour les changements dans les comptes du bilan afin de calculer les flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation. |
| Rapprochement du revenu net | |
| Selon la méthode directe, le résultat net n'est pas rapproché des flux de trésorerie nets provenant des activités opérationnelles. | Selon la méthode indirecte, le résultat net est rapproché des flux de trésorerie nets provenant des activités opérationnelles. |
| Usage | |
| L'utilisation de la méthode des flux de trésorerie directs n'est pas largement utilisée par les entreprises. | La méthode des flux de trésorerie indirects est la méthode populaire et largement utilisée dans la préparation des états des flux de trésorerie. |
Résumé - Flux de trésorerie direct vs flux de trésorerie indirect
La différence entre les méthodes de flux de trésorerie directe et indirecte dépend principalement de la façon dont le flux de trésorerie net est obtenu. Le flux de trésorerie net résultant selon les deux méthodes est similaire; cependant, la méthode indirecte est préférée par de nombreuses entreprises en raison de sa nature moins compliquée. La méthode de calcul des flux de trésorerie nets provenant des activités d'investissement et de financement reste la même quelle que soit la méthode directe ou indirecte utilisée.
