Différence clé - Balance de vérification et balance de vérification ajustée
La balance de vérification et la balance de vérification ajustée sont deux documents qui fournissent un aperçu de tous les soldes de clôture des comptes du grand livre. Balance de vérification et d' équilibre d'essai ajusté sont préparés pour un seul point de temps (par exemple: Au 31 er Décembre 2016). La principale différence entre la balance de vérification et la balance de vérification ajustée est que la balance de vérification ajustée est préparée après ajustement pour tenir compte des régularisations des revenus, des régularisations des dépenses, des paiements anticipés et de l'amortissement.
Qu'est-ce que la balance de vérification
Une balance de vérification est une feuille de calcul résumée qui comprend tous les soldes du grand livre à un moment donné. Tous les soldes débiteurs seront enregistrés dans une colonne et tous les soldes créditeurs dans une autre. Le principal objectif de la préparation d'une balance de vérification est de détecter l'exactitude mathématique des soldes du grand livre.
Une balance de vérification fournit tous les soldes de clôture dans un seul document en un coup d'œil; par conséquent, il est facile à utiliser comme outil de référence. Il aide également à divulguer un certain nombre d'erreurs possibles en cas d'occurrence et aide à identifier les écritures de journal à publier afin de corriger les erreurs identifiées.
Les erreurs affectant les écarts dans la balance de vérification sont,
- Erreurs d'omission partielle - seule l'écriture de débit ou l'écriture de crédit est enregistrée dans les comptes
- Erreurs de diffusion - le total d'un compte est plus ou moins enregistré
- Erreurs de report - le solde de clôture est reporté incorrectement
Cependant, certaines erreurs ne seront pas reflétées dans la balance de vérification; par conséquent, même si les balances de vérification correspondent, il ne peut être garanti que les comptes financiers sont parfaitement exacts. Les erreurs suivantes ne seront pas reflétées dans la balance de vérification.
- Erreurs du principal en comptabilité - les écritures sont imputées sur le type de compte incorrect
- Erreurs d'omission dans la comptabilité - les écritures sont complètement omises des comptes
- Erreurs de commission - une entrée est publiée dans le bon type de compte, mais le mauvais compte
- Compensation des erreurs - les entrées incorrectes dans deux ou plusieurs comptes s'annulent
- Erreurs de saisie d'origine - un montant incorrect est enregistré dans les bons comptes
- Annulation complète des écritures - le montant correct est imputé aux bons comptes mais les débits et crédits ont été annulés
Si un écart est trouvé dans la balance de vérification, la différence qui en est la cause doit être examinée. Jusqu'à ce que les erreurs soient corrigées, le montant est porté au compte d'attente. Si le côté débit de la balance de vérification dépasse le côté crédit, la différence est créditée sur le compte d'attente et si le solde créditeur est supérieur au solde débiteur, la différence est débitée du compte d'attente. Une fois les erreurs identifiées, corrigées et la balance de vérification comptabilisée, le compte d'attente est clôturé puisque le solde n'existe plus. Cependant, en cas d'existence ultérieure d'un solde en raison de la non-localisation d'une erreur, le solde respectif sera affiché comme un actif (solde débiteur) ou un passif (solde créditeur).
Qu'est-ce que la balance de vérification ajustée?
La balance de vérification ajustée peut être définie comme «une liste des comptes du grand livre général et de leurs soldes de comptes à un moment donné après que les écritures d'ajustement ont été validées». Ainsi, il doit toujours être préparé après la balance de vérification. La balance de vérification ajustée comprend les écritures comptables suivantes, qui ne sont pas incluses dans la balance de vérification.
Entrées dans une balance de vérification ajustée
Accumulation de revenus gagnés mais non encore enregistrés
Cela découle d'une vente d'un actif où la vente est terminée mais le client n'a pas encore été facturé pour le même.
Revenu accumulé A / C Dr
Revenu A / C Cr
par exemple: comptes débiteurs, intérêts courus
Accumulation de dépenses engagées mais non encore enregistrées
Il s'agit d'une dépense enregistrée dans les comptes avant que le paiement ne soit effectué.
Dépenses A / C Dr
Dépenses à payer Cr
ex: Intérêts à payer, salaires et traitements à payer
Prépaiements
Le prépaiement est le règlement d'un paiement avant sa date d'échéance.
Frais payés d'avance A / C Dr
Cash A / C Cr
Exemple: loyer prépayé
Dépréciation
L'amortissement est une dépense hors caisse qui est comptabilisée afin de tenir compte de la détérioration des immobilisations afin de refléter la réduction de la durée de vie économique utile. Une charge périodique sera encourue et cette charge dépendra de la méthode utilisée pour calculer l'amortissement. La méthode linéaire et la méthode de réduction du solde sont les plus couramment utilisées pour calculer l'amortissement.
L'objectif de la création d'une balance de vérification ajustée est d'inspecter l'exactitude mathématique une fois les écritures d'ajustement enregistrées dans les comptes de l'entreprise. Une fois la balance de vérification ajustée préparée, les soldes financiers sont utilisés pour créer les états financiers.
Quelle est la différence entre la balance de vérification et la balance de vérification ajustée?
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Balance de vérification vs balance de vérification ajustée |
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| Une balance de vérification est une feuille de calcul résumée qui comprend tous les soldes du grand livre à un moment donné. | Une balance de vérification ajustée est «une liste des comptes du grand livre général et de leurs soldes de comptes à un moment donné après que les écritures d'ajustement ont été validées». |
| Entrées | |
| La balance de vérification exclut les écritures relatives aux dépenses à payer, aux revenus courus, aux paiements anticipés et aux amortissements. | La balance de vérification ajustée comprend les écritures relatives aux charges à payer, aux revenus à payer, aux paiements anticipés et aux amortissements. |
| Préparation | |
| La balance de vérification doit être préparée en premier. | La balance de vérification ajustée doit être préparée après la balance de vérification. |
