Différence clé - Grand livre vs balance de vérification
La préparation du grand livre et de la balance de vérification sont deux actions principales du cycle comptable qui sont nécessaires à la préparation des états financiers de fin d'année. La principale différence entre le grand livre et la balance de vérification est que le grand livre est un ensemble de comptes qui contiennent des transactions détaillées effectuées, tandis que la balance de vérification est un relevé qui enregistre les soldes de clôture du grand livre.
TABLE DES MATIÈRES
1. Aperçu et différence clé
2. Qu'est-ce qu'un grand livre
3. Qu'est-ce qu'une balance de vérification
4. Comparaison côte à côte - Grand livre vs balance de vérification
5. Résumé
Qu'est-ce qu'un grand livre
Le grand livre général est le principal ensemble de comptes où toutes les transactions effectuées au cours de l'exercice sont enregistrées. Les informations contenues dans le grand livre sont dérivées du journal général, qui est un livre initial pour la saisie des transactions. Le grand livre contient toutes les écritures de débit et de crédit des transactions et est séparé par les classes d'actifs. (Actif, passif, capitaux propres, produits et charges)
Par exemple, les comptes d'actifs individuels tels que la trésorerie, les comptes clients, les remboursements anticipés, etc. seront enregistrés dans la classification des actifs.
Pour les entreprises à grande échelle où de nombreuses transactions sont effectuées, il peut ne pas être pratique de saisir toutes les transactions dans le grand livre général en raison du volume élevé. Dans ce cas, les transactions individuelles sont enregistrées dans des «livres auxiliaires» et les totaux sont transférés sur un compte dans le grand livre. Ce compte est appelé «Compte de contrôle» et les types de comptes qui ont généralement un niveau d'activité élevé sont enregistrés ici.
Figure_1: Exemple de solde du grand livre
Qu'est-ce que la balance de vérification?
La balance de vérification est une feuille de calcul résumée qui comprend tous les soldes du grand livre à un moment donné (généralement la fin de l'exercice comptable) dans le but de vérifier l'exactitude mathématique des soldes du grand livre. Tous les soldes débiteurs seront enregistrés dans une colonne et tous les soldes créditeurs dans une autre.
La balance de vérification fournit tous les soldes de clôture dans un seul document en un coup d'œil, par conséquent, elle est facile à utiliser comme outil de référence. Il aide également à divulguer un certain nombre d'erreurs possibles en cas d'occurrence et aide à identifier le type d'écritures de journal qui devraient être enregistrées afin de corriger les erreurs identifiées.
Principaux objectifs et utilisations d'une balance de vérification
À utiliser comme outil de décision pour assurer l'exactitude mathématique des soldes du grand livre
Si toutes les transactions d'une période comptable sont correctement enregistrées, la somme des soldes débiteurs de la balance de vérification doit être égale à la somme des soldes créditeurs.
Détecter et corriger les erreurs d'enregistrement des informations financières
Certains types d'erreurs dans le grand livre peuvent être identifiés grâce à la balance de vérification. Elles sont,
- Erreurs d'omission partielle (Seule l'écriture de débit ou l'écriture de crédit est enregistrée dans les comptes)
- Erreurs de report (le solde de clôture est reporté incorrectement)
- Erreurs de casting (Le total d'un compte est plus ou moins enregistré)
En cas d'erreur, le montant à l'origine de la différence est porté au «compte d'attente» jusqu'à ce qu'il soit rectifié. Si le côté débit de la balance de vérification dépasse le côté crédit, alors la différence est créditée sur le compte d'attente et si le solde créditeur est supérieur au solde débiteur, la différence est débitée du compte d'attente. Une fois les erreurs identifiées, corrigées et la balance de vérification comptabilisée, le compte d'attente est clôturé puisque le solde n'existe plus.
Cependant, les entrées suivantes n'entraîneront pas de divergence dans la balance de vérification.
- Erreurs de principe (les écritures sont enregistrées sur le type de compte incorrect)
- Erreurs d'omission complète (Les écritures sont complètement omises des comptes)
- Erreurs de commission (une entrée est enregistrée dans le bon type de compte, mais le mauvais compte)
- Erreurs de saisie d'origine (un montant incorrect est enregistré dans les bons comptes)
- Erreurs de compensation (les entrées incorrectes dans deux ou plusieurs comptes s'annulent)
- Erreurs de contrepassation complète (le montant correct est inscrit sur les bons comptes mais les débits et crédits ont été annulés)
Quelle est la différence entre le grand livre et la balance de vérification?
Diff article au milieu avant la table
Grand livre général et balance de vérification |
|
| Le grand livre est un ensemble de comptes qui enregistrent toutes les transactions. | La balance de vérification est un état résumé qui reflète les soldes du grand livre. |
| Objectif | |
| Le but est d'enregistrer les écritures finales des transactions. | Le but est de vérifier l'exactitude mathématique des soldes du grand livre. |
| Classification des comptes | |
| Cela se fait selon la classe de comptes | Il n'y a pas de classification des comptes. |
| Période de temps | |
| Celui-ci enregistre les transactions au cours de l'exercice comptable. | Celui-ci est préparé le dernier jour de l'exercice comptable. |
Résumé - Grand livre vs balance de vérification
Alors que le processus de comptabilité était auparavant très long et coûteux, il peut maintenant être effectué avec moins de temps et d'efforts grâce à l'utilisation d'un logiciel de comptabilité automatisé. Il est important de bien comprendre la différence entre le grand livre général et la balance de vérification, car les deux représentent des étapes importantes dans la préparation des états financiers de fin d'exercice. En cas de divergence entre les soldes débiteurs et créditeurs, ils doivent faire l'objet d'une enquête et des écritures correctives doivent être affichées avant de procéder à la préparation des états financiers.
