Différence clé - Gains en capital à court terme et à long terme
Les gains en capital sont des augmentations de la valeur des immobilisations au-delà du prix d'achat. Cette augmentation de valeur est basée sur la demande et l'offre de l'actif. S'il existe un marché bien établi pour l'actif, il existe un prix de marché facilement disponible qui est soumis à des fluctuations. La principale différence entre les gains en capital à court terme et à long terme est que les gains en capital à court terme sont obtenus par la vente ou l'échange d'immobilisations détenues pendant un an ou moins, tandis que les gains en capital à long terme sont les gains résultant de la vente ou de l'échange d'immobilisations détenues. depuis plus d'un an.
TABLE DES MATIÈRES
1. Aperçu et différence clé
2. Qu'est-ce que les gains en capital à court terme
3. Qu'est-ce que les gains en capital à long terme
4. Comparaison côte à côte - Gains en capital à court terme et à long terme
5. Résumé
Qu'est-ce que les gains en capital à court terme?
Un gain en capital à court terme est un gain réalisé par la vente ou l'échange d'une immobilisation détenue pendant une période d'un an ou moins.
Ex: Un investisseur a souscrit à 200 actions de la société SDF le 25 janvier 2016 au prix de 15 $ l'action. Il vend les actions le 2016-11-20 lorsque le prix par action est passé à 19 $. Ainsi, le gain en capital sera, Gain en capital = (200 * 19 $) - (200 * 15 $) = 800 $
Gain en capital en pourcentage = 800 $ / 3000 $ * 100 = 26,6%
L'une des implications les plus importantes à considérer en ce qui concerne les gains en capital est le taux d'imposition. Les gains à court terme sont imposés au taux marginal d'imposition du contribuable (montant de l'impôt payable sur une unité de revenu supplémentaire où le montant de l'impôt augmente à mesure que le revenu augmente). Ce type d'impôt est appelé «impôt sur les plus-values».
Les immobilisations peuvent également subir des pertes à court terme. Dans de telles circonstances, une perte peut être compensée par un gain à court terme et le résultat net sera en vigueur pour le paiement de l'impôt. Une perte en capital imposable est limitée à 3 000 $ pour les contribuables célibataires et à 1 500 $ pour les contribuables mariés.
Qu'est-ce que les gains en capital à long terme?
Les gains en capital à long terme sont réalisés par la vente ou l'échange d'une immobilisation détenue depuis plus d'un an. Reprenant le même exemple, Ex: Supposons que l'investisseur ci-dessus détient les actions pendant 7 ans. Au cours de la période de 10 ans, la valeur des actions a fluctué à la hausse et à la baisse et, dans l'ensemble, la valeur est passée à 27 $ l'action. Ainsi, le gain en capital sera, Gain en capital = (200 * 27 $) - (200 * 15 $) = 2400 $
Gain en capital en pourcentage = 2400 $ / 3000 $ * 100 = 80%
Les plus-values à long terme sont imposées à un taux avantageux par rapport au revenu ordinaire et aux plus-values à court terme. Les plus-values à long terme sont également imposées au taux marginal d'imposition. Le pourcentage de l'impôt à payer selon le taux marginal d'imposition est indiqué dans le tableau ci-dessous.
Diff article au milieu avant la table
| Taux d'imposition marginal | Taux d'imposition des gains en capital à long terme |
| dix% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Comme pour les gains en capital à court terme, les gains en capital à long terme peuvent également être utilisés pour compenser des pertes en capital à long terme. En outre, les investisseurs peuvent également réclamer des pertes en capital à court terme contre des gains en capital à long terme.
Ex: un investisseur a un gain en capital à long terme de 50 000 $ et une perte en capital à court terme de 3 000 $. Ainsi, il / elle n'a qu'à déclarer la différence de 47 000 $ aux fins de l'impôt.
Figure 1: Les plus-values sont soumises à des fluctuations
Quelle est la différence entre les gains en capital à court terme et à long terme?
Gains en capital à court terme et à long terme |
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| Les gains en capital à court terme sont obtenus par la vente ou l'échange d'immobilisations détenues pendant un an ou moins. | Les gains en capital à long terme sont les gains résultant de la vente ou de l'échange d'immobilisations détenues pendant plus d'un an. |
| Les taux d'imposition | |
| Les taux d'imposition des gains en capital à court terme sont plus élevés que ceux des gains en capital à long terme. | Les gains en capital à long terme sont imposés à un taux inférieur à celui des gains en capital à court terme. |
| Type d'actifs | |
| Les plus-values à court terme sont généralement obtenues par vente ou échange d'actions. | Les gains en capital à long terme sont généralement obtenus par la vente ou l'échange d'actifs à long terme tels que l'immobilier. |
Résumé - Gains en capital à court terme et à long terme
La différence entre les gains en capital à court terme et à long terme dépend principalement de la période pendant laquelle ils sont détenus avant la vente ou l'échange. Hormis la différence avec le calendrier, leur structure et leur nature sont très similaires. Les deux sont imposés au taux marginal d'imposition et les pertes en capital peuvent être déduites des gains en capital. Plus les actifs sont détenus longtemps, plus le risque de fluctuations de valeur est élevé. C'est la raison pour laquelle les gains en capital à long terme sont imposés à un taux inférieur à celui des gains en capital à court terme.
